Zarządzenie Nr 82 /17 w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej w PWSIiP w Łomży

Na podstawie  art. 26, art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016r, poz. 1047 z późn. zmian.) oraz zgodnie z zarządzeniem Nr 80/12 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Informatyki i Przedsiębiorczości z dnia 31.12.2012r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji "Zasady gospodarowania  i ochrony majątku Państwowej Wyższej Szkoły Informatyki i Przedsiębiorczości w Łomży"  zarządzam co następuje:

§ 1

1. Przeprowadzenie inwentaryzacji rocznej w roku obrotowym 2017 według Harmonogramu inwentaryzacji na rok 2017 stanowiącego załącznik Nr 1 do zarządzenia.

§ 2

1. Inwentaryzację środków pieniężnych znajdujących się na rachunkach bankowych w tym lokat należy przeprowadzić metodą potwierdzenia sald wg stanu ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2017r.
2. Inwentaryzację rozrachunków (należności i zobowiązań), z wyłączeniem rozrachunków publicznoprawnych należy przeprowadzić metodą potwierdzenia sald wg stanu ewidencji księgowej na dzień: 30 listopada 2017r. tak, aby ewentualne różnice mogły być rozliczone  w bilansie za dany rok obrotowy 2017.

§3

1. Przeprowadzenie inwentaryzacji metodą weryfikacji (porównania stanów wynikających  z ksiąg rachunkowych z danymi wynikającymi ze stosowanych dokumentów oraz ewentualnej weryfikacji danych ewidencyjnych) sald aktywów i pasywów, które nie podlegają inwentaryzacji metodą potwierdzenia sald  lub spisowi z natury.                      
2. Inwentaryzacji w drodze weryfikacji podlegają: 
1) środki trwałe w budowie,
2) wartości niematerialne i prawne oraz pozostałe wartości niematerialne i prawne,
3) grunty, budynki i budowle,
4) rozrachunki publicznoprawne,
5) rozrachunki z pracownikami i studentami
6) należności sporne i wątpliwe
7) rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne,
8) rozliczenia międzyokresowe przychodów,
9) fundusze, rezerwy,
10) fundusze specjalne,
11) pozostałe aktywa i pasywa

3. Weryfikacji podlegają salda na dzień 31.12.2017r.

§4
 

1. Weryfikacja gruntów, budynków i budowli oraz środków trwałych w budowie  przeprowadzana jest przez Dział Kwestury. Dział Inwestycyjno-Techniczny sporządza wykaz gruntów, budynków i budowli oraz środków trwałych w budowie i przekazuje go do Działu Kwestury nie później niż do dnia 29.12.2017r.
2. Weryfikacja wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych przeprowadzana jest przez Dział Kwestury. Polega ona na sprawdzeniu  czy określony składnik majątku istnieje i jest nadal wykorzystywany  oraz czy nie nastąpiła trwała utrata jego wartości uzasadniająca dokonanie ewentualnych odpisów aktualizujących. W tym celu Dział Kwestury sporządza wydruk wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych wartości niematerialnych i prawnych nie później niż do 30.11.2017r., a Dział  Systemów Komputerowych wykazuje pozycje pozostające w użytkowaniu i wycofane z użycia, wygasłe, itp. przekazując następnie do działu Kwestury nie później niż do 29.12.2017r., z uwzględnieniem i wykazaniem pozycji pozostających w użytkowaniu, a nie będących w ewidencji  i ww. wydruku.
 

§ 5

Nadzór nad całością prac inwentaryzacyjnych powierza się Kwestorowi.
                                                                             
 §6

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem  podpisania.


Rektor
(-) dr hab. Dariusz Surowik, prof. PWSIiP